范剑平：当前不是减税的适当时机

报告名称：中国宏观经济政策报告（2002年第九期）

栏目名称：学者建议

日期：2002年09月25日

范剑平：当前不是减税的适当时机

　　我国实行积极财政政策以来，已经采取了许多结构性减税措施，灵活运用税收政策支持经济扩张的规模不比国债投资规模小。以2002年为例，出口退税实际额度达到1250亿元，加上固定资产投资方向调节税的停征、购买国产设备用于投资可享受所得税的优惠、证券交易印花税率和金融机构营业税率的下调、支持高新技术企业的税收优惠、支持下岗职工再就业的税收优惠等减税措施，灵活运用税收政策支持经济发展和结构调整。过去，政府对积极财政政策中国债投资扩大内需方面宣传较多，对减税方面宣传较少，我理解原因主要有两个：一是这几年灵活运用税收政策支持经济发展不仅仅只是减税，也新开征了利息税等个别小税种，因此简单地用“减税”来概括我国税收政策或税制改革方向是不全面、不准确的；二是如果形成声势浩大的减税氛围对工作在税收第一线的税务工作者不利，中国经济中现金交易多，中小纳税人多，征税难度大，宣传工作必须支持艰苦工作在第一线的税务工作者。
　　近年来我国政府有关部门一直在研究增值税转型、内外资企业所得税统一、个人所得税科学征管等许多税制改革的理论、操作方案，研究税制改革对财政承受能力、对宏观经济发展的影响。从发展的角度看，我国税收政策和税制都应适应市场经济发展的要求而不断做出调整，相信在时机成熟时，增值税转型、内外资企业所得税统一、个人所得税科学征管等许多税制改革措施会及时推出，但当前不是推出减税措施的适当时机。今年以来，财政收入(特别是中央财政收入)增长速度明显低于财政支出增长速度，财政收支平衡压力增多。今年前7个月，我国财政收入增长10.6%，增幅比去年同期有所下降。中央财政收入仅增长5%，而全国财政支出则增长18.7%，高于同期收入的增幅。要把财政赤字水平控制在国民经济和财政可承受的范围之内，当务之急是增收节支，加强征管，应收尽收。
　　要避免宣传上的一种误导，似乎税率越低越好。各国的经验告诉我们，税率既不是越高越好，也不是越低越好。过高税率影响投资和效率，高福利国家的教训很沉重；过低税率影响公平，政府再分配能力过弱影响税收对经济社会发展的支持能力。我国处于体制改革和结构调整的关键时期，各方面社会矛盾突出，一个对人民负责任的政府不能“无为而治”，必须选择适当的税率来促进经济社会发展，完成国家和财政的应有职能。我国目前不存在税负水平过高的问题，主要是结构性问题，今后税制改革的方向我认为将是有增有减，结构调整，使税收成为促进我国产业结构升级和经济发展、调节不同利益主体收入分配格局的有效政策工具。
　　我国企业和农民负担过重主要不是正规的税收造成的，而是一部分地区的不合理收费和税外负担所造成的。应当结合行政审批制度改革，对政府部门的收费行为进行一次清理，该纳入正规税收管理范围的收费纳入预算内管理，取消地方政府及部门擅自设立的收费项目，大力减轻企业和农民的税外收费负担。

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