2001年的财政政策和效果分析

报告名称：中国宏观经济政策报告（2002年第三期）

栏目名称：学者建议

日期：2002年03月25日

2001年的财政政策和效果分析

　　（一）国债投资力度没有加大
　　在世界经济低迷，对我国经济的不利影响加大的情况下，2001年财政国债发行力度没有加大，继续保持了上年1500亿元的规模。其中建设国债1000亿元，主要保证在建项目建设；特种国债500亿元，集中用于西气东输、西电东送等西部开发重点工程建设。2001年国债投资主要是支持中西部地区的重点公路、退耕还林（草）、大型灌区节水改造、中心城市和三峡库区环境保护、旅游基础设施、农村中小学危房改造和公检法设施，以及西藏重点项目的建设；同时继续安排对技术改造项目的贴息、补充国有资本金，支持了更新改造投资的增长。总体看，国债对投资的支持力度保持稳定，没有继续加大。据有关分析，2001年投资增长速度的提高，更多地是受非政策性因素的推动（参见“我国近年来投资活动的特点和发展态势分析”，国务院发展研究中心《调研报告》，2001年第160号）。
　　（二）继续运用有关的税收政策促进经济发展
　　税收政策是政府调控经济运行的重要手段。2001年财税部门积极落实了国家出台的一系列鼓励投资、支持高新技术产业发展和西部大开发的税收支持措施，进一步完善了出口退税机制，加大了对受灾地区的农业税减免力度，注意发挥税收政策的作用。
　　1.确定在10年时间内对西部地区采取一系列的税收优惠政策。第一，在所得税方面，对设在西部地区国家鼓励类的内资企业和外商投资企业，减按15％的税率征收企业所得税；对民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，对内资企业可以定期减征或免征企业所得税，对外商投资企业可以免征、减征地方所得税；对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业实行所得税“两免三减半”的政策，即内资企业自生产经营之日起、外资企业自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。第二，在耕地占用税方面，对西部地区公路国道、省道建设用地免征耕地占用税。公路国道、省道以外的其他公路建设用地是否免征耕地占用税由省、自治区和直辖市人民政府决定。第三，在农业税方面，对为保护生态环境，退耕还生态林、草产出的农业特产品收入，自取得收入年份起10年内免征农业特产税。第四，在关税和进口环节增值税方面，对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口自用先进技术设备，除国家明确规定不予免税的商品外，免征关税和进口环节增值税。
　　2.延续若干增值税的免税政策。为了体现国家产业导向和做好政策的衔接工作，规定在新的文件下发前，一些文件从2001年1月1日后可继续执行。这些文件包括，《财政部国家税务总局关于对若干农业生产资料免征增值税问题的通知》；《财政部国家税务总局关于民贸企业有关税收问题的通知》中，工业县以下（不含县）国有民贸企业和基层供销社销售货物免征增值税的规定；《财政部国家税务总局关于继续对废旧物资回收经营企业等实行增值税优惠政策的通知》中，对国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶免征增值税的规定；《财政部国家税务总局关于继续对宣传文化单位实行增值税优惠政策的通知》中，对经国务院批准成立的电影制片厂销售的电影拷贝收入免征增值税的规定。
　　3.为了改善国内金融保险企业的经营条件，经国务院批准，从2001年起，我国金融保险业的营业税税率分3年从8％降低到5％，每年下调1个百分点。即：从2001年1月1日至12月31日，金融保险业营业税税率为7％；从2002年1月1日至12月31日，金融保险业营业税税率为6％；从2003年1月1日起，金融保险业的营业税税率为5％。
　　4.为了适应轿车大幅跳水而导致“车价降而税未变”的情况对车辆购置税的最低计税价格进行了调整。
　　5.停止征收香皂和子午线轮胎两种商品以及翻新轮胎的消费税。这一调整意味着国家对消费税进行的改革进入了正式实施阶段。一方面，可以使厂商制订出更为灵活的价格策略，促进销售增长；另一方面，消费者也能得到实惠。
　　6.规定软件出口企业的产品出口后，凡出口退税率未达到征税率的，经国家税务总局核准，可按征税率办理退税。
　　7.规定了退伍军人从事营业活动的税收优惠政策。主要包括：自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税（但第一年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年）；对其取得的经营所得和劳动报酬所得，从事个体经营的自领取税务登记证之日起、从事独立劳动服务的自其持有效证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税（但第一年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年）；城市维护建设税和教育费附加随营业税一同免征。
　　8.研究形成了税收改革的基本思路，包括：适时将增值税由生产型转为消费型；逐步统一内外资企业所得税和完善个人所得税；调整部分消费税和营业税政策；有步骤地实行费改税，继今年1月1日实施车辆购置税后，燃油税将由国务院根据宏观经济形势的变化择机出台，农村税费改革将加快步伐，社会保障税和对环境污染大的产品开征的消费税也在酝酿之中。
　　应该注意的是，2001年税收增长继续快于名义GDP增长率，税收负担呈加重态势，因此，需要进一步改进和完善税收政策，提高其效果。
　　（三）优化财政支出结构
　　在稳定国债投资力度的同时，加大了对农业、科技、教育、社会保障等方面的支持力度。1～10月份，财政支出中用于社会保障的支出同比增长70.4％，用于行政事业单位离退休经费的支出同比增长26.2％，用于支援农业的支出同比增长18.9％。此外，继续保持对机关事业单位职工工资调整的支持力度，先后两次增加机关事业单位工资。加大对农村公共事业的支持力度，加大对农村中小学教师、基层政府职工工资发放的财政支持。中央财政用于这方面的资金超过了800亿元，对稳定农村经济社会发展起到了良好作用。
　　总结以上几个方面，2001年财政政策的基本特点是稳定短期目标的政策力度，改善和强化中长期目标的各项政策力度。而这些政策的效果在短期经济运行中也产生了积极作用。财政政策直接作用于当前经济增长的力度没有加大，而间接作用于当前经济增长的政策效果增强了。财政政策在推进结构调整、深化经济体制改革、保持社会稳定方面的作用越来越突出了。

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