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报告名称:
中国宏观经济政策报告(2002年第一期)
栏目名称:专家解读
关键字:税收,燃油税,所得税,减税
日期:2002年01月25日
金人庆释疑税收五大悬念
燃油税出台的好时机要来了
三年来,燃油税何时出台一直是一个巨大的悬念。金人庆说,之所以过去没有出台,主要是因为国际油价的高速上涨,现在国际油价正在下浮,对燃油税出台来讲是一个很好的时机。至于什么时候出台,我坦率跟各位讲,我也没有具体时间,因为国际油价也不是中国所能控制的,中国不是最大的产油国。当然,近期油价比前一段时间相对稳定,我看很好的时机要来了,至于什么时候能够实现,还要看这个时机能不能持续。我们正在密切注意国际燃油价格的变化,希望找到一个合适的时机出台燃油税。
金人庆说,其实燃油税改革早就已经准备就绪。燃油税是一项重大改革,同时这又是一个很复杂的问题。总的来讲,负担不会增加,但是具体到每个人、每个行业、每个地区,很可能会出现一些新的不平衡。这些问题在方案设计里要充分考虑,假如国际油价比较正常,出台这项改革措施我想是不会引起太大的反响的,不会引起太大的利益的调整。
今年个税不作改动
对于社会各界普遍关注的个人所得税调整问题,金人庆说,政府今年在这方面不会有什么改动。税务总局正在做这方面的研究,因为个税调整涉及每个人的利益,什么时间能够实施这个改革,还要看时机。
个人所得税是分类计税税制,原来确定的起征点是800元。起征点到底是高是低,历来意见不一。许多人大委员认为应该降低起征点增强公民纳税意识。也有人认为,随着今年工资、物价水平的不断提高,个税起征点应相应提高。金人庆认为个人所得税还刚刚起步,随着市场经济的发展,需要向综合和分类计税相结合的方向调整。
税收增收没有加重企业负担
有一些观点认为,高速增长的税收加大了企业负担。对此,金人庆表示了不同的看法。金人庆说,近年来税收收入的确有较快增长,增长速度高于同期GDP增速。除了国民经济稳定增长的大前提外,每年税收增长还有各自具体的因素。我们客观地分析,在近年税收的增长中间,大约50%的增长与当年经济增长有直接关系。去年税收增长速度19.8%,大概9%与当年经济增长有关,这个增长速度与同期GDP7.3%的增长速度基本接近,税收增长高于GDP两个百分点是正常的。众所周知,自税制改革以来,税收没有什么调整,没出台新的税收政策增加企业负担。据统计,税务总局直接监控的年纳税2000万以上的4200多家企业,去年的税收增长幅度是10.2%。
近年我国税收收入超常规增长,主要是两方面因素,一是政策性因素,也包括一次性因素。去年主要得益于费改税,把车辆购置费改成了车辆购置税,单这一项收入就有250多亿。费改税收入约有七八百亿,约占去年增长的30%。另外,对存款利息恢复了征收个人所得税,去年12个月全方位征收150多亿。还有,1994年税收政策改革时有一个措施,对已经入库的商品存货可以抵税收,每年抵扣200亿,连续实行5年已经没有可以抵扣的库存了。这些政策性收入都没有增加企业的实际负担。当然,另外还有加强征管的因素,近年税务部门加强了税收工作的征管,大概一年可以增加税收收入四五百亿。税收征管的加强,也不会增加依法纳税企业的负担。有统计数据表明,税务总局监管的特大型企业,去年实际税收负担5.6%,2000年实际税收负担5.5%。这类大型企业税收负担都很稳定。
为何目前不减税
近来,理论界关于"减税"的呼声很高。金人庆认为,应对通货紧缩主要有两种政策措施,一是扩大政府的开支,实行积极的财政政策;另一种就是采取减税的办法。近年来,我国主要是采取扩大政府的基础设施投资、发行国债、增加政府开支的办法,并没有完全采取减税措施,只是执行了一些积极的措施。例如停征个人资产投资方向调节税,每年减税两百个亿。比如说我们这两年也执行了一条,利用国产设备进行技术改造的可以抵免40%的税收,房地产的二级市场减税50%。支持高科技产业,对软件产业、集成电路产业也采取了优惠的税收政策。支持西部大开发、支持农业也有很多优惠政策。这些政策实际上都是减税的措施,一年减税几百个亿。我们的提法是,在保证每年税收有一个稳定增长的前提下,采取有增有减、调整结构的税收政策。
金人庆认为,简单地提减税,在中国将影响到各方面,还值得考虑。第一,尽管中国总体的税收每年都在提高,但是占GDP的比重还很底,去年仅为15.8%。第二,中国的税收以间接税为主,而不是企业所得税和个人所得税,减税不能直接给企业带来减税的效益,无非是导致物价的降低。另外实行积极的财政政策,发行了大量国债,国债要依靠税收收入来偿付,这样才能保证国民经济的良性循环。
内外资企业所得税合并没有时间表
金人庆说,内外资企业所得税合并是所得税改革的方向,但是现在还没有具体的时间表。
金人庆介绍,按照WTO规则,中外企业在税收上应该是一视同仁的。改革开放以来,为了吸引外资,政府对特区、外资企业采取了一些优惠的税收政策,相对内资企业,外业享受了超国民待遇。虽然按照WTO的规则,允许给予外企超国民待遇,但是这对中国企业不公平。此外,即使调整所得税,也一定要恪守WTO要求,过去的税收优惠承诺还要遵守。调整所得税必须充分征求各方面的意见、照顾各方面利益,保证各方面的顺利过渡,促进经济的发展,促进对外引资的发展,促进外商企业的发展。
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