刘国光：减税直接启动民间需求

报告名称：中国宏观经济政策报告（2001年第十二期）

栏目名称：学者建议

关键字：启动民间需求，减税

日期：2001年12月25日

刘国光：减税直接启动民间需求

　　目前应考虑采取减税方式，更好地发挥财政政策对宏观经济的调控作用。
　　刘国光教授认为，减税应作为财政政策内容调整的主要内容。在继续实行积极的财政政策的工作中，除了继续发行国债筹集资金用于政府投资和其他方面的支出以外，还可以充实实施其他财政政策内容。积极的财政政策实施四年以来，财政收入增长速度连续大幅度超过经济增长速度，2001年上半年财政收入的增长速度是GDP增长速度的三倍。即使扣除近年来，税收增长在很大程度上是依靠打击走私和加强征管的因素，我们的税收增长速度也是相对颇高的。在这种情况下，应该考虑采取减税的办法，更好地发挥财政政策对宏观经济的调控作用。
　　减税也是扩张性财政政策的可用手段之一，能起到刺激投资和消费，拉动国内需求的作用。减税应与税制调整和税制改革结合起来。减税是目前各主要国家采取的刺激经济增长的较为普遍的财政政策之一，也适合目前我国的国情。这样做，既有利于减轻企业负担，特别是经济效益较好的企业的负担，发挥他们的积极性，也有利于刺激和启动非政府投资，带动最终需求，同时还可以为税制的进一步改革创造条件。如果从结构性减税入手，对经济结构调整战略目标的实现也是有利的。
　　刘教授认为，前几年实施的政策，是以扩张性财政为主的需求方面的政策。今后更多地从供给方面着眼，应当采取供给方面的政策，把需求方面的政策与供给方面的政策结合起来。强调供给方面的政策，最先是英美供给学派经济学家的主张。他们认为，一个国家经济状况的好坏，并不是像凯恩斯主义所认为的那样，主要不取决于需求是否充足，而是取决于“供给方面”，即企业和企业家方面是否有活力；因而政府促进经济发展的主要措施，也不应该是运用财政政策或货币政策，去增加需求，而是向“供给”方面倾斜，使企业提高竞争力和投资的积极性。
　　刘国光教授认为，供给方面的政策，主要应包括运用税收杠杆降低税负、企业改制、强化竞争、大力扶持鼓励中小企业等刺激供给积极性的政策，旨在提高和发挥企业的活力。
　　刘国光教授强调，降低税负是扩张性财政政策所包含的内容。这几年我国财政政策中，似乎存在支出与收入政策不太协调、政策效应被削弱的问题。政府一方面扩张国债投资与支出，另一方面又不断加大税收征管力度，税收每年增加1000亿元以上。近年来税收增长大大超过GDP的增长速度，如今年前三季度我国税收同比增长22.7%，大大超过GDP增长7.6%的速度。税收的增加，增大了企业和个人的负担，降低了企业和个人的投资能力和积极性。应该指出，这几年基本上没有增辟税种，没有增加税率，税收的增长基本上是打击走私、加强征管的结果，有其必要的一面。但是，为调动企业投资的积极性，降低企业的生产经营成本，适当减免税收的空间也是相当大的。考虑到普遍税可能遇到的困难，可以实施结构性的减税。如对中小企业实行一定的税收减免，进一步减免农民税费负担，探索增值税由生产型向消费型转变，调节内资外资企业所得税，形成公平合理的税收环境，提高个人所得税的起征点，等等。有人建议，降低国税造成的财政收入缺口由增加发行国债来弥补，即对积极财政政策适当转型，国债资金运作由目前的直接投资逐步转变为以国债来支持减税和税制改革，从而刺激投资和消费的增长。减税措施导致的投资消费增长的效应，等同于国债支出的扩张效应，但其更直接启动社会民间需求的效果，则为国债支出所不能及。

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