专家谈税收政策调整

报告名称：中国宏观经济政策报告（2001年第七期）

栏目名称：专家点评

关键字：税收政策税收政策调整

日期：2001年07月28日

专家谈税收政策调整

　　有关专家认为，应对入世的需要，中国的税收政策应做相应的调整。
　　国家税务总局研究所副所长刘佐认为，首先从税制、税负的水平上，要有一个合理的调整。目前我国实际的税负水平是：税收占GDP的14%左右。这个数字应该逐步地提高到20%左右，达到一般发展中国家的水平，才能保证国家基本的财力。但是这并不意味着要加大纳税人的负担或者加税，而是说，要把税外的负担减下来。把其中合理的、符合国家税收性质的部分，转化为税收，这就是我们通常说的税费改革或费改税。也就是说，通过纳税人负担的调整，来使我们税负的总水平比较合理化。
　　第二个问题，就是在合理的税负水平之下，优化我们的税制结构。比如说，要设哪些税，不设哪些税，要进行清理。因为我们现在设的税，有的是符合国际惯例的，比如说关税、增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税，但也有些税并不符合国际惯例，应该剔除。
　　第三个层次，在合理设置税种的情况下，把每个税种，特别是主要的税种，一个个地加以改进或者优化。比如，增值税要转型，企业所得税要并轨，个人所得税要合理地设计扣除和税率。另外，还应该增加一些必要的税种，比如社会保障税和遗产税。税种的设计既要符合中国经济发展的需要，也要符合国际惯例。
　　中国社科院财贸研究所财政室主任赵志耘认为，入世以后，对几个方面的税收冲击将会是比较大的。
　　一是农村的税制改革。过去农村的税收是我们非常薄弱的一个环节。前一段重点进行了农村的税费改革，但是通过14个省市的试点，情况并不像我们想象的那么理想，因为过去的费都是有固定的用途的，在改了以后，农民的税收负担普遍是减轻了，但是地方所需要的办事的钱没有了着落。因此，赵主任认为，农村的税负定在什么水平比较合适，农村税收改革的重点突出在哪里?应该好好研究，既要保证农民的税收负担在逐步减轻，同时要保证农村事业发展需要的必要经费，这是一个非常矛盾的问题。
　　第二是金融的税制改革。赵志耘建议，对金融市场、资本市场的税收问题，要作为一个重点来研究。因为这一块在中国的税收建设中是非常欠缺的，有些金融产品的税收，我们还根本没有考虑进去。入世之后，有关资本市场的税收是变化最大的。
　　第三，入世以后，对我们冲击比较大的，是对我们的税收法律、条文的冲击。因此在依法治税、完善相关法规方面应特别重视。
　　财政部科学研究所税收室主任孙刚说，一些现行政策的出台都有一定的历史背景，都是针对于各地区、有关行业，甚至是有关困难的国企，这方面的特殊税收政策居多。入世之后，在这方面要花比较大的力气进行清理。前一段时间，国家出台了对43项优惠政策的清理，这还是第一步，恐怕相关的清理还会陆续出台，特别是那些针对某些行业(原材料行业、基础产业)、某些企业的优惠。
　　此外，世界贸易组织要求国家在一定时期的政策是统一的，但是目前来看，我们的很多政策还存在内外两套税制：企业所得税、车船使用税、房地产税，都是内外两套税制，这都需要并轨。

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